שנת המס 2013 אוטוטו מסתיימת ואתה מגיעה ההזדמנות לקבל החזרים על מס ששולם ביתר. ביננו, אף אחד מאיתנו לא אוהב לשלם יותר ממה שהוא באמת חייב, וגם, עוד כמה מאות (אולי אלפים, זה אתם יודעים...) אף פעם לא הזיקו לחשבון העו"ש שלנו.
רואה החשבון והמשפטן ששי זכאי מגיש לכם מדריך מקצועי מיוחד, עם כל הפרטים שאתם חייבים לדעת כדי לקבל החזרי מס, והדברים החשובים לקראת שנת המס 2014.
המיוחד שבמדריך שלפניכם שהוא מכיל את כל הפרטים המקצועיים גם לבעלי עסקים ועצמאיים.
הכנסות:
1. נישומים אשר מדווחים על בסיס מזומן מועד החיוב במס (למס הכנסה) עם קבלת התמורה. לפיכך באם התקבולים ישולמו בשנת 2014 החיוב במס יחול רק בשנת 2014.
2. הכנסות משכר דירה למגורים - תקרת שכר דירה למגורים פטור הינו 59,760 ש"ח (לשנה).
יחד עם זאת מי ששילם מקדמות לרשות המס יהנה משעור מס מופחת של 10% (ללא אפשרות לקזז הוצאות). מותר לציין כי על הכנסות משכר דירה למגורים במסלולים הנ"ל אין חבות לביטוח לאומי.
הוצאות:
1. מלאי – יש להכין ספירת מלאי הכוללת את כל המלאי שבבעלותכם. יש לבצע רישום מדויק של המלאי לסוגיו בהתאם לחוזר המצורף. טופס ספירת קופה מצורף בקישור הנ"ל.
3. תשלומים למס הכנסה – תשלומים של יתרות חוב מס בהתאם לאמור להלן:
א. עד תום ינואר 2014 - תשלום ללא חיוב בהפרשי הצמדה וריבית.
ב. עד תום פברואר 2014 - תשלום הכולל מחצית מהפרשי הצמדה והריבית
ג. עד תום מארס 2014 – תשלום הכולל 75% מהפרשי הצמדה והריבית.
חברות בהפסדים – בדיקה ותשלום של מקדמות בגין הוצאות עודפות.
2. תשלומים לביטוח לאומי – יש לשלם עד תום שנת 2013 על מנת להנות מניכוי של 52% מההוצאה בשנה האמורה.
3. סוציאליות – יש להפקיד לביטוחי חיים, קופות גמל וקרנות השתלמות עד תום שנת 2013 את תקרת הסכומים המוכרים.
תקרת הסכומים לקה"ל שאינם בגדר הכנסת עבודה (סעיף 3(ה) לפקודה) -
א. שכיר – תקרה של 10% מהשכר בסך של 188,544 ש"ח לשנה (7.5% על חשבון מעביד ו-2.5% על חשבון העובד).
ב. שכיר עובד הוראה – תקרה של 12.6% מהשכר בסך של 188,544 ש"ח לשנה (8.4% על חשבון מעביד ו-4.2% על חשבון העובד).
ג. שכיר בעל שליטה – תקרה של 6% מהשכר בסך של 188,544 ש"ח לשנה (4.5% על חשבון מעביד ו-1.5% על חשבון העובד).
בתנאים מסוימים, הפקדות לטובת שכיר בעל שליטה מעל 4.5% ועד 7.5% לא יוכרו כהכנסת עבודה לשכיר בעל שליטה.
ד. עצמאי – 4.5% מההכנסה מעסק או משלח יד שאינה עולה על 259,000 ש"ח ובלבד כי העצמאי הפריש שיעור של 2.5% מהכנסות.
4. נישומים אשר מדווחים על בסיס מזומן יש לשלם משכורות הפרשות סוציאליות לרבות ביטוחים לפני תום השנה על מנת להנות מהוצאות בשנת 2013.
5. החזקת רכב – לשכירים יש לבצע שווי רכב, לעצמאי אפשר לבצע שווי רכב רעיוני ולהפחיתו מסה"כ ההוצאות או לתאם 55% מהוצאות הרכב
6. ריבית על יתרות חוב של בעלי שליטה ועובדים (סעיף 3(ט) לפקודת מס הכנסה) בשיעור 5.47%.
7. ריבית על יתרות חוב בין חברות (סעיף 3(י) לפקודת מס הכנסה) בשיעור 4.1%.
שיעור מס החברות בשנת 2013 25% ובשנת 2014 26.5% לכן בתנאים מסוימים כדאי להקדים מענקים ו או הכנסות.
נתונים כללים לשנת המס 2013
מדרגות המס ליחידים להכנסות מיגיעה אישית בשנת 2014:
| הכנסה בשקלים | הכנסה מצטברת בשקלים | שיעור המס באחוזים | מס בשקלים | מס מצטבר בשקלים |
| על כל שקל חדש מ- 63,360 הראשונים | 63,360 | 10 | 6336 | 6336 |
| על כל שקל חדש מ- 44,760 הבאים | 108120 | 14 | 6266 | 12602 |
| על כל שקל חדש מ- 59,880 הבאים | 168000 | 21 | 12575 | 25177 |
| על כל שקל חדש מ- 72,000 הבאים | 240000 | 31 | 22320 | 47497 |
| על כל שקל חדש מ- 261,960 הבאים | 501960 | 34 | 89066 | 136564 |
| על כל שקל חדש נוסף מעל 501,960 |
| 48 |
|
|
| הנושא | הסכוםלשנה |
| נקודת זיכוי | 2,616 |
| תקרת הכנסה מזכה לעמית מוטב | 103,200 |
| תקרת הכנסה לעמית יחיד (הכנסה שאינה ממשכורת) | 145,200 |
| תשלום מרבי לזיכוי – עמית מוטב (5%) | 10,320 |
| תקרת פיצויי פיטורין פטורים (לכל שנת עבודה) | 12,120 |
| תקרת ההכנסה השנתית להפרשה לקרן השתלמות | 259,000 |
| הכרה של כיבודים במקום העסק | 80% מההוצאות |
| מתנות לספקים ולקוחות ולעובד לרגל ארוע | 210 |
הכנות לקראת שנת המס 2014
1. יש למלא טופס 101 לכל העובדים ולהחתימם.
2. עובדים במשרה נוספת יש לבצע תיאום מס במס הכנסה ובביטוח לאומי.
3. חישוב מאוחד של בני זוג אשר קיימת תלות בהכנסותיהם - תיקון לחוק שבוצע בשנת 2013 החל על מיום 1.1.2014 קובע יש לבחון את תורמת בין הזוג והנחיצות לפעילות ייצור ההכנסה של אותו עסק. המשמעות ששכר הבן זוג הוא נגזרת לתרומתו הראויה.