קודם כל - מהו פטור ממס הכנסה לאנשים עם מוגבלות?
פטור ממס הכנסה מטעמים רפואיים הוא הטבת מס המוענקת לאנשים עם מוגבלות. הטבה הזו נועדה להקל על הנטל הכלכלי וההוצאות הנוספות הנובעים ממצבו הרפואי של בעל המוגבלות, כגון טיפולים רפואיים, תרופות, ציוד עזר ואמצעי נגישות. גובה הפטור המוענק נקבע על פי מספר גורמים, דוגמת רמת הנכות של בעל המוגבלות וכן גובה שכרו.
מי זכאי לפטור?
זכאות לפטור ממס הכנסה מותנית בקביעת נכות רפואית משמעותית על ידי ועדה רפואית של הביטוח הלאומי. על התובע להיות מוכר כנכה בשיעור של 100% על לקות אחת, או לפחות 90% כתוצאה מחישוב משוקלל של כמה ליקויים. אם מדובר בשקלול, על אחד הליקויים לפחות להקנות 40% נכות לכל הפחות. וכמובן, על התובע להיות בעל הכנסה חייבת במס.
גורמים המשפיעים על קבלת פטור ממס
גובה הפטור וכן תקרת השכר הזכאית לפטור עשויים להשתנות בהתאם למספר פרמטרים הנוגעים למבקש ההטבה:
- סוג הנכות: סוג הנכות הרפואית משפיע על הערכת היכולת לעבוד ועל הזכאות לפטור. נכויות מסוימות, כגון עיוורון מוחלט או מחלות כרוניות קשות, עשויות להקנות זכאות לפטור גם באחוזי נכות נמוכים יותר.
- השפעת הנכות על היכולת לעבוד: מידת ההשפעה של הנכות על היכולת לעבוד ועל ההשתכרות היא קריטריון מרכזי בקביעת הזכאות. ועדה רפואית תבחן את הקושי התפקודי הנובע מהמוגבלות ואת השפעתו על ביצוע פעולות יומיומיות ועל יכולת ההשתכרות.
- הכנסה שנתית: גובה ההכנסה השנתית של המבקש משפיע על גובה פטור ממס של הזכאי. ככל שההכנסה נמוכה יותר, כך הסיכוי לקבל פטור גבוה יותר גדל.
- גיל: במקרים מסוימים, הגיל עשוי להוות שיקול בקביעת הזכאות לפטור.
- טיפולים רפואיים: סוג הטיפולים הרפואיים הנדרשים והתדירות שלהם עשויים להשפיע על ההערכה הרפואית.
התהליך הבירוקרטי
התהליך לקבלת פטור ממס הכנסה עשוי להיות בירוקרטי ומורכב במקרים מסוימים. הוא כולל את השלבים הבאים:
1. קביעת אחוזי נכות: הגשת טופס ב.ל. 7801 בצירוף מסמכים רפואיים רלוונטיים לקביעת אחוזי נכות.
2. הגשת בקשה: הגשת בקשה לפטור ממס הכנסה לרשות המיסים, יחד עם המסמכים הרפואיים הרלוונטיים מביטוח לאומי (ולא רק).
3. בדיקה ובירור: רשות המיסים תבדוק את המסמכים ותקבל החלטה לגבי הזכאות לפטור.
4. ערעור: במידה והבקשה נדחתה - או שנתקבלה שלא לשביעות רצונו של התובע - ניתן להגיש ערעור על ההחלטה.
סיוע מקצועי בתחום מיצוי זכויות רפואיות
המציאות הכלכלית של ימינו מציבה בפנינו אתגרים משמעותיים, המחייבים אותנו לבחון מחדש את ההתנהלות הכלכלית שלנו. בין היתר, חשוב שלא להזניח זכויות רפואיות, כמו פטור ממס הכנסה, שעשויות להניב כספים משמעותיים. אמנם, מיצוי זכויות אלו אינו תמיד תהליך פשוט, אך אם אתם סבורים שאתם עשויים להיות זכאים להחזר משמעותי, כדאי להשקיע את הזמן והמשאבים הנדרשים כדי להבטיח זאת.
במקרים בהם ההתנהלות מול רשות המסים נראית מורכבת מדי, או אם ברצונכם לוודא שאתם מממשים את מלוא זכויותיכם הרפואיות, מומלץ לשקול פנייה לאנשי מקצוע מנוסים המתמחים בתחום זה. הם יוכלו ללוות אתכם בתהליך ולשפר את הסיכויים שתקבלו את מה שמגיע לכם.